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新時代投資審計信息化探析

2019-01-17 22:37:21 來源網站: 百味書屋

新時代投資審計信息化探析

  摘 要:黨的十九大以來,從中央到地方都對政府審計工作提出了新的要求,習總書記在中央審計委員會首次會議上強調“應審必審”、“科技強審”。加強投資審計信息化建設是解決投資審計全覆蓋,保障審計獨立性的重要創新手段。本文就筆者參與研發“江漢區政府投資項目審計管理平臺”建設情況做簡要介紹分析,并對該平臺未來的發展作了初步思考。

  關鍵詞:投資審計;信息化;大數據

  近年來,隨著國家經濟建設的不斷推進,基本建設投資規模呈現逐年加大趨勢,各級政府審計機關在人員力量增長有限的情況下,工作任務大幅度上升。自xx年以來,中辦、國辦、省市審計機關接連印發《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》、《關于審計工作圍繞中心更好服務改革發展的指導意見》等系列文件,明確要求“應審必審、凡審必嚴、嚴肅問責”,強調審計工作要圍繞中心,更好服務區域改革發展,提出了“四有”審計監督全覆蓋。政府投資建設項目作為其內涵和外延也同樣要解決投資審計全覆蓋、保障審計獨立性等問題,這給各級審計機關的工作帶來了新的挑戰;谝陨媳尘,信息技術、大數據技術的運用已成為政府投資審計技術方法創新的方向,也是化解上述矛盾、轉變傳統審計模式、提升審計成效、完善新時期國家治理、完成政府審計總目標的重要手段。

  習近平總書記在十九大報告中指出“青年興則國家興,青年強則國家強”,在中央審計委員會首次會議上又提出:“要堅持科技強審,加強審計信息化建設”,作為審計系統的一名青年干部,應深知信息技術的運用的重要性,要堅持與時俱進的開展大數據收集、分析、應用,積極探索審計工作信息化的發展。下面,筆者就參與我局研發“江漢區政府投資項目審計管理平臺”(以下簡稱“審計管理平臺”)的心得,應用現狀作簡要分析,并對未來可能應用的方向進行了初步思考。

  一、投資審計監督面臨的難題和推進信息化的意義

  (一)投資審計面臨的困難和問題

  筆者是基層審計機關的一名干部,從事審計工作5年來,一直在投資審計一線工作,就筆者在政府投資項目審計的實踐表明,基層審計機關投資審計人員與審計工作的要求矛盾日益突出。一是審計干部數量與審計項目數量還存在較大差距,人少事多一直是審計機關主要面臨的困難,但近年來,政府投資項目數量快速增加,資金額度成倍增長,特別是公共基礎設施建設、民生保障建設項目,另一方面審計機關受編制控制,人員數量有限,部分審計機關采取聘用專業技術人員等方式解決人力不足的問題,但仍然不能與急速增長的政府投資項目數量匹配。二是投資審計質量要求與審計人員綜合素質不匹配,審計項目的質量是審計的生命線,投資審計正從單純的工程造價審減向項目程序,項目質效等轉變,審計范圍拓展到從項目前期決策立項到項目運營績效全過程審計,與此同時對投資審計人員專業素養提出非常高要求,而目前審計機關的審計干部具備復合型專業的人才少之又少,無法與高質量的審計要求匹配;三是審計干部監督力量無法全覆蓋投資項目建設環節,建設項目因為周期長,項目不可控性大,因設計變更不及時、簽證變更隨意、隱蔽工程無法核實等原因,事后審計的方式無法保證審計的真實性,有效性,往往難以揭示過程中的問題,但審計機關人員力量完全無法滿足監督需要。

  (二)推進投資審計信息化的意義

  正是因為上述的矛盾的存在,審計機關只有探索利用信息化技術,才能解決投資審計人員力量不足,專業不夠的問題,實現投資審計轉型升級。筆者所在的武漢市江漢區審計局歷時一年研發“江漢區政府投資項目審計管理平臺”,對投資審計信息化建設具有非常重要的意義。

  1.推進政府投資審計信息化的重要手段

  目前,我國審計工作已實現信息化,但還局限于財政預算及財務收支審計,國家審計署開發的金審工程也是針對財務和業務數據的采集匯總分析,而投資審計信息化程度僅停留利用現有的廣聯達、必佳等工程造價類的單個計算機軟件輔助,未能整合統籌投資項目整體數據,也無法匯總形成有利用價值的標準化數據,數據整合情況與審計工作需求極度不匹配。政府投資審計尚無成熟可靠的業務處理系統和信息互聯的網絡環境,也沒有數據獲取的運行機制和技術手段。建立該審計管理平臺,集合網絡通信和存儲技術,權限設置流程指引,讓審計人員在保持審計獨立性的同時,做好對投資項目的“動態監督”,是投資審計信息化建設探索的寶貴第一步。

  2.推進政府投資審計全覆蓋的重要手段

  根據中央,省、市對審計工作的要求,探索投資審計的轉型升級,實施投資審計全覆蓋是審計部門目前面臨的重要問題,而審計人員力量不足也是短期內無法解決的矛盾,但利用該平臺的互聯網技術,通過信息技術手段分類分級覆蓋政府投資項目全過程,各建設單位、社會審計機構、國家審計在統一平臺上進行操作,實現信息共享、協同和優化,是推動有步驟、有重點、有深度、有成效的政府投資審計全覆蓋,完善政府審計為主導、內部審計為輔助、社會審計為基礎的“三位一體”審計監督體系的創新舉措。

  3.政府投資項目規范化管理的需要

  投資審計不同于財政財務審計,涉及單位多,監督鏈條長,資料類型廣泛,缺乏聯網審計等動態獲取數據的手段,因此投資審計的數據采集、數據傳輸是無法實現信息化的絆腳石。同時,建設單位的業務性數據、財務數據的多樣性、復雜性、行業獨特性都是實現投資審計信息化工作所要解決的基礎問題。通過審計管理平臺建設活動,針對數據特性設置分類數據格式、統一同類型數據接口標準,最大程度上將各類行業軟件生成的不同格式數據通過軟件處理,實現信息互通共享,達到工程建設管理信息集成一體化的效果。

  二、審計管理平臺的建設重點

  (一)建立建設項目全過程的信息化跟蹤審計模塊

  審計管理平臺采用SOA架構,基于標準服務的方式建立信息化平臺,可基于互聯網提供在線服務的軟件系統進行,采用B/S程序結構開發,運用WEB訪問瀏覽方式,按照系統性、可操作性、兼容性和安全性原則設計,以國家審計需求為重點,將參與投資項目的相關單位也納入管理平臺中,從而實現對投資項目建設全過程的審計監管。該平臺的建立在保障審計獨立性的同時,緊密結合“事后審計”和“過程動態審計”,將項目從決策立項開始納入系統,以“三位一體”模式為主,有效整合社會審計、內部審計資源,對納入平臺的項目實施分層分類審計全覆蓋,國家審計負責監督指導跟蹤項目的進展,建設相關單位按照項目建設職責及進度,根據項目節點安排、實施建設項目管理,并定期不定期上傳前期立項審批、征地拆遷、概預算編制、招標采購、資金撥付、建設施工質量、安全、工期控制、工程結算等數據資料到系統。系統設定數據接受傳輸標準接口,對文本數據、財務數據、專業業務數據進行分類存放,形成項目數據庫,有效開展數據調取分析。審計人員可以登陸系統查看項目進程、項目各階段實施情況、項目招投標實施情況等,及時發現項目存在的程序執行、成本控制、進度落實等問題,及時糾正項目建設過程中的不規范行為,對于發現的重大案件線索可以派出審計人員進行延伸。

  (二)構建投資項目信息化審計預警模塊及指標體系

  審計管理平臺系統中集成了海量數據,并根據各類法律法規、建設項目的各種行業規范及內部管理文件先設定到相應的模塊內,設定計算機參數指標和語句,構建成本、工期、程序執行等信息化評價預警模塊,根據項目建設進度,計算機內置的動態數據提取,將項目程序的執行時間、建設成本情況、項目工期進展情況等進行節點對比,當相關數據達到一定要求后運行模塊,及時反應項目中目前存在的各類問題,即可實現對項目建設、項目招采、項目造價控制以及社會中介機構執業情況等進行評價。例如,系統構建的程序執行預警模塊,通過系統收集項目前期立項,可行性研究,招標、投標、評標等關鍵節點時間,對比反應項目程序執行倒置的問題;又如設置的招投標預警模塊,可以實現項目招標控制價,各投標單位商務標自動對比,達到揭示項目圍標串標疑點的功能,有效降低人工比對所消耗的時間,并為后續的審計工作提供重要的審計線索。

  (三)建立建設項目五大數據庫信息化系統

  審計管理平臺建設在設置項目全過程信息化模塊的同時,將納入平臺的項目的數據分類存放,構建成造價審計、項目檔案、參建資料、審計方法以及社審機構等五大數據庫。一是造價審計數據庫綜合涵蓋納入平臺的項目概算執行情況,結算審減情況,變更簽證情況,工料機分析情況等數據分析,形成江漢區自有指標庫,也可實現與市場信息價、標準定額等動態網絡連接;二是項目檔案庫的建設有效歸集了相近項目的建設過程信息,形成歷史參照數據,如:重大的審計案例、審計問題、各類項目審減比例曲線、項目合同實施管理、項目歷史清單參照等,以便為之后的審計工作提供一定經驗。三是參建資料數據庫將政府投資項目的相關的施工單位、勘察單位、設計單位、招標代理單位、監理單位等單位納入平臺操作,動態采集各方資料形成數據庫,如施工日志、監理日志、設計變更單、隱蔽工程記錄、索賠簽證等,全過程留痕建設資料,準確掌握項目真實情況;四是審計方法資料庫,該庫是一個動態完善動態更新的過程,目前平臺內置了5大方面165條審計方法,用于指導審計工作。系統還可以將創新的審計方法避重后歸入方法庫;五是社審機構庫,系統可根據內置的評分模塊,自動核算社審機構執業情況,動態排名,優勝劣汰;還可以對社審機構的核心工作人員進行管理分析,根據專業人員執業情況,自動分析、匹配各類項目,形成有效的社審機構及專家庫。

  三、審計管理平臺信息化未來方向

  目前,審計管理平臺已實現上述功能,實現了初探,未來該平臺還會下述方向繼續深入。

  (一)探索基于BIM、地理信息等先進技術結合的政府投資項目審計

  目前,該平臺初步實現與廣聯達計價文件的對接,下一步系統將探索與BIM模型、地理信息技術等的調取與對接,實現平臺進一步優化。一是工程建設項目與BIM模型技術的結合。目前,國內建筑行業引入BIM技術,利用BIM技術將實體的工程項目構建成為數字化多維度模型,該模型能涵蓋建設項目質量、工期、管理、成本等各類數據,使建設項目透明化、智能化。根據建筑行業內BIM技術的發展,審計信息化結合BIM技術是大趨勢,未來的審計管理平臺因BIM技術的引入,可多維反應項目建設情況,造價情況,“隨圖出量”、“模型構造”的技術應用,將審計所關注的信息數據全部構建在BIM模型中,使審計工作高效、準確、全面;二是地理信息技術深度融入房屋征收項目中,通過平臺可直接調取地理信息技術,將區域內國有土地、集體土地上被征收房屋的現狀、歷史原狀、變化信息直接調取,通過計算機自動比對,揭示被征收房屋真實用途和原狀,保障房屋征收的公平公正公開。

  (二)探索基于各單位、各職能部門、各行業數據的多維綜合審計

  平臺未來將探索實現各參建單位,各建設相關職能部門的協同操作,并納入各行各業的多維數據整合重組。一是橫向拓展,納入勘查、檢測、監理、施工等參建單位進行平臺管理,細化建設項目的過程數據,特別是勘查、勘探、檢測等專業技術數據,如項目施工過程中的鋼筋、混凝土等的材料進出場記錄、抽樣檢測、使用記錄,監理單位的現場旁站監督情況,隱蔽工程的影像記錄,項目前期地質勘查情況,樁基工程的荷載、安全性等檢測數據;二是縱向深化,系統以建設項目各程序環節為主線,數據接口各職能部門,項目從建設立項開始,立項、可行性研究、初步設計批復等數據直接對接審計管理平臺,所有項目審批信息動態更新,便于投資審計信息準確及時,也有利于在穩增長、促改革、惠民生、防風險等重大建設項目政策落地審計上發力。三是融合空氣、水資源、交通、氣象等行業數據,在建設項目績效審計、自然資源審計、社會保障民生審計上擴展。如未來審計管理平臺能接口環保局、國土資源規劃局、稅務局、民政局、社保局等政務數據系統,投資審計就能構建全區空間地理、自然資源和城市基礎設施信息庫建設,涵蓋市政設施、環境、交通、氣象等城市運行實時數據。三向拓展為投資審計開展多維度的綜合分析帶來極大的便利。


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